在广东省推动制造业高质量发展的战略布局中，专精特新中小企业作为创新主体和产业升级的重要力量，可享受国家与地方层面多重税收政策支持。这些优惠政策覆盖企业所得税、增值税、地方税等多个维度，精准聚焦研发创新、成果转化与产业升级需求，为企业减轻税负并强化发展动能。

　　一、企业所得税核心优惠政策

　　企业所得税优惠构成专精特新企业税收支持的核心内容，主要包括税率减免与研发费用加计扣除两大方向。

　　符合条件的专精特新中小企业，若同时取得高新技术企业资格，可享受减按15%税率征收企业所得税的优惠政策，较一般企业25%的法定税率显著降低税负。对于研发活动密集的企业，研发费用加计扣除政策形成强力支撑：制造业领域的专精特新企业研发费用按100%比例加计扣除，其中费用化支出在据实扣除基础上额外扣除100%，资本化支出形成无形资产后按成本的200%在税前摊销。其他相关费用(如技术资料费、咨询费)扣除限额为可加计扣除研发费用总额的10%，进一步拓宽优惠覆盖范围。

　　此外，企业投入基础研究的支出可按100%比例在税前加计扣除，与常规研发费用优惠形成叠加效应，鼓励企业开展源头创新。技术转让所得在一定额度内可享受企业所得税减免，推动科技成果产业化落地。

　　二、增值税与地方税优惠支持

　　增值税与地方税优惠聚焦降低企业运营成本，覆盖研发投入与生产经营多个环节。

　　在增值税方面，专精特新企业从事技术转让、技术开发业务取得的收入，可享受免征增值税政策;同时，企业若被认定为研发机构，采购国产设备可按规定申请增值税退税，直接减轻设备投入的资金压力。

　　地方税优惠主要体现在房产税与城镇土地使用税领域。广东省对专精特新等重点科创企业推行税收困难减免政策，企业因生产经营需要占用的房产与土地，可按规定申请减免相关税费。税务部门通过统一优化困难减免事项办理流程，提升政策落实效率，确保企业便捷享受优惠。

　　三、研发创新专项税收激励

　　针对专精特新企业的核心研发需求，多项税收政策形成创新激励组合拳。

　　除常规研发费用加计扣除外，企业发生的基础研究支出可享受100%加计扣除优惠，鼓励面向产业前沿的基础性、前瞻性技术研究。对于科技成果转化，职务科技成果转化后给予个人的奖励可适用个人所得税递延纳税政策，技术成果投资入股也可享受所得税递延缴纳优惠，降低成果转化的税务成本。

　　广东省税务部门对专精特新“小巨人”等科创企业实施名单制管理，建立政策落实台账，通过精准推送与跟踪服务，确保研发费用加计扣除等政策“应享尽享”，强化政策落地效果。

　　四、粤港澳大湾区专项政策叠加

　　身处粤港澳大湾区的专精特新企业，还可享受区域特色税收优惠政策。

　　大湾区珠三角九市的专精特新企业聘用境外高端人才和紧缺人才，其缴纳的个人所得税已缴税额超过应纳税所得额15%的部分，可享受财政补贴，实际税负水平与港澳地区趋同。在横琴、南沙等合作区，符合条件的专精特新企业若纳入鼓励类产业目录，可享受减按15%税率征收企业所得税的区域性优惠，进一步降低税负。
 

　　科泰集团(http://www.1ys1w.cn/)成立16年来，致力于提供高新技术企业认定、名优高新技术产品认定、省市工程中心认定、省市企业技术中心认定、省市工业设计中心认定、省市重点实验室认定、专精特新中小企业、专精特新“小巨人”、专利软著申请、研发费用加计扣除、两化融合贯标认证、科技型中小企业评价入库、创新创业大赛、专利奖、科学技术奖、科技成果评价、科技成果转化等服务。关注【科小泰】公众号，及时获取最新科技项目资讯!