一、本质区别：奖励对象决定资金属性

　　• 个人奖：直接面向自然人(如博士后、领军人才、技术骨干)，属于个人所得，典型如博士后生活补贴、珠江人才计划安家费、技能大师奖金等;

　　• 团队奖：面向企业或项目团队整体，属于单位收入，典型如专精特新认定奖励、企业技术中心补助、创新创业大赛团队奖金等。

　　关键判断标准：奖励文件中“ recipient(受奖方)”是个人姓名还是单位名称。

　　二、发放主体与账户要求

　　1. 个人奖

　　• 发放主体：通常由人社、科技或组织部门直接发放至个人银行账户;

　　• 企业角色：仅作为申报或推荐单位，不得代收代发(除非政策明确允许委托);

　　• 例外情形：部分地方为便于管理，允许企业统一代收后转付，但须提供个人签收凭证，并确保7日内全额支付。

　　风险提示：若企业截留、挪用个人奖，可能被认定为克扣工资或逃税，面临行政处罚。

　　2. 团队奖

　　• 发放主体：财政或主管部门将资金拨付至企业对公账户;

　　• 使用范围：可用于研发、设备、人才引进等与项目相关的支出，不得直接分配给个人(除非通过合法薪酬或绩效程序);

　　• 管理要求：需单独建账、专款专用，保留完整支出凭证备查。

　　三、财务入账与税务处理

　　1. 个人奖

　　• 企业账务：不入企业账，无需做会计分录;

　　• 个人纳税：按“工资薪金”或“偶然所得”计征个税，由发放单位代扣代缴;

　　• 企业责任：若代发，须履行代扣代缴义务，并向税务机关报送《个人所得税扣缴申报表》。

　　2. 团队奖

　　• 企业账务：计入“递延收益”或“其他收益”，按《企业会计准则》分期确认;

　　• 税务处理：符合《财政部 国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》(财税〔2011〕70号)条件的，可作为不征税收入，但对应支出不得税前扣除;

　　• 审计重点：财政、科技部门将核查资金是否用于政策规定用途，严禁用于股东分红、福利发放或日常办公开支。

　　四、常见误区与合规建议

　　• 误区一：“团队奖可以分给核心成员当奖金。”

　　→ 必须通过工资、绩效或股权激励等合法渠道发放，不可直接从财政奖励中列支。

　　• 误区二：“个人奖打到公司账，我们再发给他。”

　　→ 除非政策允许且完成代付备案，否则涉嫌违规截留。

　　• 误区三：“奖励资金不用做账，反正免税。”

　　→ 所有财政资金均需规范入账、留痕，否则影响后续项目申报甚至触发信用惩戒。
 

　　科泰集团(http://www.1ys1w.cn/)成立17年来，致力于提供高新技术企业认定、名优高新技术产品认定、省市工程中心认定、省市企业技术中心认定、省市工业设计中心认定、省市重点实验室认定、专精特新中小企业、专精特新“小巨人”、专利软著申请、研发费用加计扣除、两化融合贯标认证、科技型中小企业评价入库、创新创业大赛、专利奖、科学技术奖、科技成果评价、科技成果转化等服务。关注【科小泰】公众号，及时获取最新科技项目资讯!