一、核心原则：不是所有科技奖都免税，关键看“谁发”和“性质”

　　根据现行政策，科技奖奖金是否免税，取决于两个核心要素：

　　要素1：奖项是否属于“省级以上人民政府”设立

　　• 可免税：

　　1. 国家科学技术奖(自然科学奖、技术发明奖、科技进步奖等);

　　2. 广东省科学技术奖(含突出贡献奖、自然科学奖、技术发明奖、科技进步奖、科技合作奖);

　　3. 其他省、自治区、直辖市政府设立的科技奖。

　　• 不可免税：

　　1. 行业协会、学会、基金会、企业等社会力量设立的奖项(如“某市科技创新奖”“某集团科技英才奖”);

　　2. 高校、科研院所内部评选的奖励。

　　政策依据：《个人所得税法》第四条第一款：“省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境?；さ确矫娴慕苯?rdquo;，免征个人所得税。

　　要素2：奖金是否直接发放给个人

　　• 免税政策仅适用于直接发放给获奖个人的现金奖励;

　　• 若奖金拨付至单位账户，由单位再分配，则需区分性质：

　　1. 属于职务科技成果转化现金奖励(如高企将成果转让收益奖励研发人员)，可适用减按50%计入应纳税所得额政策(财税〔2018〕58号);

　　2. 属于单位自有资金发放的绩效或福利，则全额计税。

　　常见误区：

　　某企业获广东省科技进步奖，政府将50万元奖金拨至公司账户，公司年底以“项目奖”名义发放给团队。因未在获奖当年直接发放至个人，且无成果转化备案，被税务机关要求补缴个税。

　　二、广东省科技奖奖金免税实操要点

　　谁可以享受?

　　• 所有获奖项目完成人(以省科技厅公示名单为准);

　　• 包括高校教师、科研院所研究员、企业技术人员、管理人员等;

　　• 外籍人士同样适用(中国居民个人或非居民个人取得境内政府奖金，均免税)。

　　免税金额如何确定?

　　• 免税额度 = 省科技厅核定并公示的个人分配金额;

　　• 示例：某项目获省科技进步一等奖(总奖金30万元)，完成人共5名，分配方案经单位盖章确认后报省科技厅备案，每人6万元——该6万元全额免税。

　　如何办理免税?

　　无需个人主动申请!流程如下：

　　1. 省科技厅在奖金发放前，向财政、税务部门提供获奖名单及分配明细;

　　2. 代发银行或单位在发放时，依据税务系统标识，自动免扣个税;

　　3. 个人在次年个税汇算清缴时，该笔收入不纳入综合所得，无需申报。

　　三、特殊情况处理：联合申报、企业获奖、境外人员

　　情形1：高校与企业联合获奖，奖金如何分配?

　　• 可按贡献协商分配比例;

　　• 企业人员分得部分，只要符合“省级政府奖金”性质，同样免税;

　　• 建议签订《奖金分配协议》，明确各方金额，作为免税依据。

　　情形2：企业作为第一完成单位获奖，奖金给法人还是个人?

　　• 广东省科技奖奖金直接发放至第一完成单位;

　　• 单位须在6个月内制定分配方案，将奖金落实到具体完成人;

　　• 逾期未分配，视为单位收入，后续发放需计税。

　　情形3：港澳科研人员参与获奖，能否免税?

　　• 可以!只要奖金由广东省政府发放，且其为项目完成人，无论是否在内地常住，均享受免税待遇;

　　• 需提供身份证明及参与贡献说明。

　　四、风险预警：三类情形可能丧失免税资格

　　1. 奖金用途改变：将奖金用于单位科研经费、设备采购等，未发放至个人;

　　2. 分配信息不实：虚报完成人名单或分配比例，涉嫌骗税;

　　3. 超期分配：获奖后超过12个月仍未完成个人发放(广东建议6个月内)。
 

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